Sisäinen kulutusvero energiatuotteiden ( TICPE ), entinen ”sisäinen kulutusvero öljytuotteiden” ( TIPP ), on tärkein sisäinen kulutusvero kannettu Ranskassa . Se koskee tiettyjä energiatuotteita , erityisesti öljytuotteita . Se on määristä kannettava valmistevero . Vuosina 2007--2014 se oli 42,84 senttiä dieseli- litralta ja 60,69 senttiä lyijytöntä 95- ja 98-bensiiniä ennen alueellista mukauttamista. Siihen sovellettiin siirtymäkauden alennusta 3 senttiä litralta kolmen kuukauden ajan vuoden 2012 lopussa.
Se on peräisin TIP: stä (sisäinen öljyvero), joka on perustettu 16 ja 16 lain nojalla 30. maaliskuuta 1928jotka järjestävät öljynjalostusteollisuuden Ranskassa. Se sai merkittävän vauhdin 1970-luvulla vastauksena vuoden 1973 ensimmäisen öljyshokin jälkeiseen taloudelliseen sokkiin .
Vuodesta 2005 lähtien Ranska on saanut vapautuksen Euroopan unionista ja soveltaa lyijyttömien superpolttoaineiden (95 ja 98) ja dieselin alueellisiin öljytuotteisiin sisäistä kulutusveroa.
Vuodesta 2006 lähtien osa TICPE: stä on kohdennettu alueiden talousarvioon 1,15 sentin dieselin ja 1,77 sentin bensiinin rajoissa. Lisäksi alueet voivat lisätä TICPE-arvoa dieselin 1,35 senttiä ja bensiiniä 0,73 senttiä. Siksi 2,5 senttiä litralta ovat alueiden vastuulla. Kaikki alueet ovat valinneet enimmäisverotuksen, paitsi Korsika ja Poitou-Charentes , jotka ovat luopuneet alueellisesta osuudesta ja kasvusta. Lopuksi todettiin, että vuonna 2014 TICPE-kokonaismääräksi vahvistettiin 41,69 senttiä litraa kohti dieselöljyä ja 58,92 sentimeä litraa kohti bensiiniä näillä kahdella alueella ja 44,19 senttiä litraa kohti bensiinissä näillä kahdella alueella ja 44,19 senttiä litraa kohti litraa kohden näillä kahdella alueella.
Vuonna 2011 tämän veron nimi muutettiin "öljytuotteiden sisäisestä kulutusverosta" "energiatuotteiden sisäiseksi kulutusveroksi", ottaen huomioon, että veron peruste koskee muita kuin öljytuotteita ( biopolttoaineita ).
Koska 2014, TICPE on sisällytetty hiili komponentti (hiili vero tai CCE), määrä, jonka odotetaan kasvavan jopa € 100 / t CO 2vuonna 2030 osana kansallista vähähiilistä strategiaa ilmaston lämpenemisen torjumiseksi .
Tämän veron oikeudellinen kehys on määritelty Euroopan tasolla neuvoston direktiivissä 2003/96 / EY 27. lokakuuta 2003"Energiatuotteiden ja sähkön verotusta koskevan yhteisön kehyksen uudistaminen". Tämä direktiivi on laajempi: se kattaa kaikki energiatuotteet sekä sähkön. Siinä säädetään tuotekohtaisesta verotuksen vähimmäistasosta, joka saavutetaan kunkin jäsenvaltion erityisen aikataulun puitteissa.
Tämän direktiivin piiriin kuuluvat Ranskan verot ovat TICPE, maakaasun sisäinen kulutusvero (TICGN) ja ruskohiilen ja koksihiilen sisäinen kulutusvero (TICC).
Luettelo veroista, joita tämä vero koskee, on yhteinen kaikille Euroopan unionin jäsenvaltioille . Neuvoston direktiivi 2003/96 / EY, annettu27. lokakuuta 2003"Energiatuotteiden ja sähkön verotusta koskevan yhteisön kehyksen uudelleenjärjestely" pyrkii kattamaan enemmän energiatuotteita. Aikaisempi direktiivi19. lokakuuta 1992, rajoittui mineraaliöljyihin ( maaöljy ).
Elpyminen Ranskan oikeudessa taulukoissa B ja C 265 artiklan tullikoodeksin todetaan, että verotetaan ainoastaan käyttöön polttoaineena tai polttoaineen ja lämmitykseen .
TICPE koskee kaikkia tuotteita, jotka on tarkoitettu käytettäväksi, jota tarjotaan myytäväksi tai käytetään polttoaineena ja moottorin tai lisäaineena lisäämään lopulliseen liikennepolttonesteiden volyymi (sellaisenaan, se koskee kaikkia biopolttoaineita , mutta jonka eri mittakaavassa). Tämä vero ei koske tavaroita, joita käytetään tavaroiden sisävesikuljetuksiin. Kerosiinia lentokoneiden on myös vapautettu veroista. Sähkö puolestaan on sähkön lopullisen kulutuksen sisäisen veron alainen (TICFE), joten se on myös suljettu TICPE: n soveltamisalan ulkopuolelle.
TICPE koskee myös kaikkia käytettäväksi tarkoitettuja hiilivetyjä , joita käytetään tai joita tarjotaan myytäväksi lämmitykseen , lukuun ottamatta maakaasua, johon liittyy erityinen vero (TICGN), ja kiinteitä polttoaineita, kuten hiili , turve tai ruskohiili .
Vuonna merentakaisilla alueilla , TICPE ei sovelleta. Se korvataan erityisellä kulutusverolla (TSC), jonka verokannan ja vapautukset määrää edunsaajana toimiva alueneuvosto .
Tätä veroa kannetaan myydyistä määristä eikä tuotteen myyntihinnasta. Siksi se on kiinteä summa euroina, joka kerätään jokaisesta myydystä yksiköstä. Määrä riippuu tuotteen luonteesta (esimerkiksi bensiini tai diesel), mutta myös kulutustyypistä (käyttö polttoaineena tai lämmitykseen). Nämä määrät vahvistetaan tullikoodeksin 265 artiklassa, ja niitä muutetaan säännöllisesti varainhoitolaissa .
Sisään huhtikuu 2014, lyijytön super (95 ja 98) tukee korkeinta TICPE-arvoa: 60,69 senttiä litralta, jota seuraa diesel, 42,84 senttiä litraa kohden (ilman alueellista mukauttamista). LPG verotetaan 10,76 senttiä kg (noin 5,7 senttiä per litra) ja etanolia (E85) ja 17,29 senttiä per litra. Lämmitysöljy verotetaan 5,66 senttiä per litra ja polttoainekaasun 0,141 senttiä kWh .
Aikana, jolloin öljy oli halpaa, verojen (TIPP ja ALV ) osuus oli jopa 80% "super" -hinnasta. Tämä osuus on laskenut öljyn hinnan nousun myötä. Lisäksi veron määrä ei muuttunut vuodesta 2007 vuoteen 2014 (lukuun ottamatta alueellista mukauttamista), kun taas samalla ajanjaksolla inflaatio oli yli 11%. Vuonna 2014 verotuksen osuus oli alle puolet pumpun hinnasta. Veron korotus kiinteinä euroina alkoi vuonna 2015 hiiliveron voimaantulon jälkeen ilman inflaatiota.
Kuljetusalan ammattilaiset voivat periä veron osittain . Vuonna 2019 tavaraliikenteen harjoittajalle, jolla on 10 kuorma-autoa, joista kukin kuluttaa 3000 litraa polttoainetta kuukaudessa, TICPE-korvaus voidaan periä takaisin 35 000 eurolla kuuden kuukauden välein.
HiilikomponenttiKoska 2014, TICPE on sisällyttänyt hiilikomponenttia, moduloimiseksi verojen eri tuotteiden mukaan CO 2 -päästöjä.
Tuolloin tasavallan uusi presidentti François Hollande aloitti energiansiirtopolitiikan vuonna 2012 . ”Vuosien 2015--2020 kansallinen strategia” sitouttaa Ranskan siirtymävaiheeseen, mikä näkyy useissa laeissa, mukaan lukien 17. elokuuta 2015 annettu laki energiasiirtymästä . Muuttaa käyttäytymistä suhteessa CO 2 päästöt, fossiilisten polttoaineiden - öljyn, kaasun, kivihiilen - sisäisiä kulutusveroja (TIC) tarkistetaan ylöspäin. Tämä lisäys heijastaa käyttöön ”hiili komponentti” ICT, sidottu CO 2 viite hinta.. Siksi se ei ole uusi vero sinänsä, vaikka tätä hiilikomponenttia kutsutaan usein "hiiliveroksi".
Alkaen € 7 alussa, arvo tonni CO 2hiilikomponentin laskemisessa käytetty asteittain nostetaan 30,5 euroon vuonna 2017, tavoitteen ollessa 100 euroa vuonna 2030. Kun otetaan huomioon öljyn ja kaasun alhaiset hinnat, tämä veronkorotus on aluksi tuntematon, mutta vuoden 2018 rahoituslain säännös antaa sysäyksen veron korotukselle: tekstissä säädetään, että se kerrotaan melkein kolmella viidessä vuodessa 86 euron / tCO 2 saavuttamiseksialkaen 2022, verrattuna € 65 / t CO 2 alun perin säädettiin 17. elokuuta 2015. Tämä viimeinen päätös koskee kaikkia fossiilisia polttoaineita, myös polttoaineita.
Tätä sulautumista oli usean vuoden ajan pyytänyt Europe Ecology Les Verts -puolue . Tämä lisäys ei kuitenkaan vaikuta maantiekuljettajiin, joilla on mahdollisuus pyytää TICPE-korvausta, joka ylittää 43,19 sentimeä dieselin litralta, hiilivero mukaan luettuna.
Seuraavassa taulukossa esitetään eräiden energiatuotteiden sisäisten verojen muutokset vuosina 2013--2018 hiilikomponentin käyttöönoton ja muiden hyväksyttyjen toimenpiteiden jälkeen, mukaan lukien bensiinin ja dieselöljyn verotuksen saaminen kiinni; Hiiliveron täytäntöönpano ja polttoaineverotuksen saanti, jonka alun perin oli tarkoitus jatkaa vuoteen 2022 asti, keskeytettiin vuonna 2018 mielenosoitusten seurauksena keltaisten liivien liikkeessä .
2013 | 2014 (1 kpl huhtikuu) |
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Diesel (c € / l) | 42,84 | 42,84 | 46,82 | 49,81 | 53.07 | 59.40 |
Superpolttoaineet SP95-E5 ja SP98 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62,41 | 64.12 | 65.07 | 68,29 |
Premium SP 95-E10 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62,41 | 62.12 | 63.07 | 66,29 |
Maakaasupolttoaine (c € / m 3 ) | 5.80 |
Senaatti tuomitsee vuoden 2018 rahoitussuunnitelmaa koskevassa raportissaan (oikeistoltaan enemmistöllä) tosiasian, että nämä toimenpiteet aiheuttavat vuosina 2018--2022 veronmaksajille, kotitalouksille painavia pakollisia maksuja 46 miljardilla eurolla ja yritykset. Vaikutus kotitalouksien keskimääräiseen vuotuiseen budjettiin olisi 79 euroa vuodessa vuonna 2018 ja 313 euroa vuodessa vuonna 2022, mukaan lukien 238 euroa hiilikomponentin kiihdyttämiseen ja 75 euroa bensiinibensiin kiinniottamiseen. Nämä keskiarvot peittävät myös erittäin suuret erot lämmitystyypistä, moottorikäytännöstä tai jopa kotitalouksien asuinpaikasta riippuen. Hän tuomitsee myös vastaavien riittämättömyyden, joiden pitäisi lieventää vaikutuksia.
Osuus valtion budjetista ja pakollisista vähennyksistäTICPE edustaa noin 5% veroista ja 3% kaikista näistä pakollisista maksuista, prosenttiosuus, joka vaihtelee hieman vuosittain eri veroista saatavien tulojen mukaan.
Vuonna 2014 TICPE (ilman arvonlisäveroa) toi julkiseen talouteen 24,5 miljardia euroa vuonna 2014. Tulojen kannalta se on sen vuoksi arvonlisäveron (192,6 miljardia euroa vuonna 2015), yleisen sosiaaliturvamaksun (91,5 miljardia euroa vuonna 2014) takana ), tulovero (76,0 miljardia euroa vuonna 2015) ja yhteisövero (59,3 miljardia euroa vuonna 2015).
Vuonna 2017 TICPE (ilman arvonlisäveroa) ilmoitti 30,5 miljardia euroa, josta valtion budjettiin osoitettiin 17,2 miljardia euroa, jonka tulot olivat 334 miljardia euroa. Tämä vero on siis sijoitettu arvonlisäveron (152,4 miljardia euroa), tuloveron (73,0 miljardia euroa) ja yhteisöveron (35,7 miljardia euroa) taakse . 'Euroa). Valtion talousarvioon osoitettu osuus on 5% sen tuloista.
Koko verorasitus nousee Ranskassa 2017-1 038000000000 euroa, eli 45% bruttokansantuotteesta , joka koostui 63% verot (€ 653000000000) ja 37% sosiaaliturvamaksuja (384, € 5 miljardia). Vuonna 2017 TICPE (30,5 miljardia euroa vuonna 2017) edusti 5 prosenttia veroista ja 3 prosenttia kaikista näistä pakollisista maksuista.
Siitä asti kun 1. st tammikuu 2006, paikallisviranomaiset saavat osan TICPE: stä. Niinpä vuonna 2012 alueille osoitettiin 4,3 miljardia euroa ja osastoille 6,2 miljardia euroa TICPE: n ilmoittamasta 24,5 miljardista. Heillä on myös mahdollisuus mukauttaa verokantaa pienessä määrin (2,5 senttiä litralta vuonna 2014) ylöspäin tai alaspäin. Vuodesta 2011 lähtien modulaatioväli on ollut lyijyttömässä [−1,77, +0,73] senttiä litraa kohti ja dieselöljyssä [−1,15, +1,35] senttiä litraa kohti. Useimmat alueet ovat päättäneet soveltaa suurinta sallittua veroa. Pienempi mahdollisuus johtaa lyijytöntä ylöspäin on hieman pienentänyt verovajetta näiden kahden polttoaineen välillä.
Vuodesta 2015 lähtien TICPE: n siirtoa on suunniteltu Ranskan liikenteen infrastruktuurin rahoitusvirastolle (AFITF). Vuoden 2019 rahoituslaskussa tämä siirto on 1205,8 miljoonaa euroa .
Lopuksi osa tuloista kohdennetaan "Energy Transition" -luottotilin rahoittamiseen. Vuoden 2019 talouslaskussa tämä määrä vahvistettiin 7246,4 miljoonaksi euroksi .
miljardina eurona | Suoritus
2017 |
Ennuste
2018 |
Ennuste
2019 |
---|---|---|---|
Brutto TICPE yhteensä | 30.5 | 33.8 | 37.7 |
Siirto paikallisviranomaisille | 12.1 | 12.3 | 12.3 |
Siirtyminen "siirtymävaiheeseen" CAS | 6.1 | 7.2 | 7.2 |
Siirto AFITF: lle | 1.1 | 1.0 | 1.2 |
Brutto TICPE-tila | 11.1 | 13.3 | 17.0 |
Tietyt määrät ammatteja ja toimintoja hyötyvät osittaisista tai täydellisistä poikkeuksista:
Vuoteen 2020 asti maantieajoneuvo hyötyi TICPE-veronalennuksista (18,82 c € / l 59,4 c € / l sijaan), mikä laski dieselin kustannuksia lähes puoleen. Vuoden 2020 finanssilaissa säädetään tämän veroedun poistamisesta kolmessa vaiheessa:heinäkuu 2020, Tammikuu 2021 ja Tammikuu 2022. Seuraamalla Covid-19 pandemian , hallitus on päättänyt siirtää tämä poisto, jota toteutetaan yhdellä kertaa ja1. st heinäkuu 2021. Alan yritykset protestoivat, koska suurten rakennuskoneiden lämpökoneille ei usein ole vaihtoehtoa; arviolta 700 miljoonan euron vuotuiset lisäkustannukset siirretään asiakkaille, jotka ovat pääasiassa julkisia: valtiolle ja erityisesti paikallisyhteisöille.
Ranskassa on toteutettu "kelluva TIPP" 1. st Lokakuu 2000 ja 21. heinäkuuta 2002Lionel Jospinin hallituksen aloitteesta . Ajatuksena oli vähentää TIPP: tä raakaöljyn hinnannousun aikana ja nostaa sitä laskun aikana kuluttajien maksaman hinnan tasoittamiseksi. Se ei hyväksytty ammattimaisten kuluttajien painostuksella polttoaineiden hinnan välittömän laskun tavoitteen saavuttamiseksi. Jotta järjestelmä toimisi, olisi ollut välttämätöntä, että korotusjaksoja seurasivat laskujaksot tai että valtio luopui verotuloista. Talousarviotilanne palasi kuitenkin nopeasti esiin, kun taas öljyn hinnan odotetaan jatkuvan nousevaan suuntaan merkitsevän sitä, että TIPP olisi pidettävä ilman rajoituksia sen alhaisella tasolla, tasoittamatta, mutta pysyvästi menettämättä budjettia.
François Hollande mainitsi kelluvan TIPP: n paluun vuoden 2012 presidentinvaalikampanjan aikana. Etenkin Union for a Popular Movement and Europe Écologie Les Verts kritisoi tämän toimenpiteen korvaamalla väliaikainen veronalennus vuoden lopussa. vuosi 2012, joka kesti kolme kuukautta.
Kuten monet veromaksut, TICPE herättää haasteita sekä periaatteeltaan että yksityiskohtaisuudeltaan. Häntä kritisoidaan erityisesti:
TICPE painaa myös biopolttoaineita (vaikkakin alhaisemmalla hinnalla) , vaikka ne eivät olekaan öljypohjaisia, mikä ärsyttää joitain maanviljelijöitä, jotka haluavat esimerkiksi käyttää traktoreissaan tuotettua öljyä pelloillaan tai saada paremman hinnan myymällä kyseisen tuotteen. Veroa kompensoi kuitenkin se, että myös Euroopan unioni tukee agropolttoaineiden tuotantoa .
TICPE on tärkeä verotulojen lähde, jonka avulla voidaan rahoittaa tieverkon ylläpito. Se vaikuttaa suhteellisen vähän kansantalouteen siltä osin kuin se painaa pääasiassa tuontituotetta.
Se kannustaa kulutuksen vähentämiseen ja siten "immunisoi" talouden osittain öljyshokkilta. Koska sen määrä lasketaan kulutetun määrän perusteella, se tasoittaa öljyn hinnan vaihtelut prosentteina kuluttajalle.
Henkilön energiankulutus kasvaa elämäntapansa mukaan ilman todellista veropetosta. Siksi löytää täältä ajatusta energiaverosta kuvannut Eugène Schueller kuin "oikeudenmukaisempi kaiken" .
TICPE on ympäristön vero , koska se sallii ympäristön liittyvät kustannukset öljyn käyttöä voidaan sisäistetään . Se kannustaa vähentämään öljyn kulutusta ja auttaa siten hillitsemään kasvihuoneilmiötä . Se tekee julkisista tai aktiivisista liikennemuodoista (kävely, pyöräily jne. ) Houkuttelevampia. Se ajaa autonvalmistajia tarjoamaan polttoainetehokkaita ja siten puhtaampia ajoneuvoja.
Tästä näkökulmasta sillä on se etu, että se painaa enemmän tieliikenteessä (polttoaineiden TICPE on noin kahdeksan kertaa suurempi kuin polttoöljyn ), mikä aiheuttaa suurempia sosiaalisia ja ympäristökustannuksia kuin muu energiankäyttö.
Kaikki Euroopan unionin 28 maata hakivat vuonna maaliskuu 2018, veroaste on yli 52%.
Sisään tammikuu 2019, Euroopan unionin korkeimmat verot tuhatta litraa kohti ovat:
Samana päivänä alhaisimmat verot ovat:
Sillä kerosiini , vero vaihtelee 330 euroa Luxemburgista 763,5 euroon Suomessa.
Maa | Verojen osuus kokonaishinnasta |
---|---|
Alankomaat | 68% |
Suomi | 66% |
Kreikka | 66% |
Iso-Britannia | 66% |
Saksa | 65% |
Belgia | 65% |
Italia | 65% |
Ranska | 64% |
Portugali | 64% |
Ruotsi | 64% |
Irlanti | 63% |
Slovenia | 63% |
Tanska | 62% |
Slovakia | 62% |
Viro | 61% |
Latvia | 60% |
Itävalta | 59% |
Tšekki | 59% |
Malta | 57% |
Kypros | 56% |
Unkari | 56% |
Espanja | 55% |
Liettua | 55% |
Luxemburg | 55% |
Puola | 55% |
Romania | 54% |
Bulgaria | 52% |
Kanadassa polttoaineeseen sovelletaan useita kumulatiivisia kiinteitä veroja:
Sveitsissä polttoaineesta peritään useita kiinteitä veroja:
Meksikossa bensiinistä peritään neljä veroa: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (erityinen tuotanto- ja palveluvero tai IEPS), joka sisältyy liittovaltion osavaltioon ja osavaltioon / paikalliseen osaan, arvonlisäveroon ja hiiliveroon. Sisääntammikuu 2018, liittovaltion IEPS maksaa 2,21 pesoa / litra Magna, 2,71 pesoa / litra palkkio ja 2,25 pesoa / litra dieselöljyä.
Japanissa vero riippuu polttoainetyypistä. Vuonna 2003 verot jakautuvat seuraavasti:
Australiassa vero riippuu polttoainetyypistä; valmisteverokannatlokakuu 2018 ovat seuraavat:
Öljyntuottajamaita lukuun ottamatta erilaisten polttoaineiden hinnat ovat suunnilleen samat muissa teollisuusmaissa, ja huomattavammat erot ovat esimerkiksi dieselin tai nestekaasun tuotteissa, etenkin Saksassa .
Polttoaineet | SP95 | SP98 | diesel- | Nestekaasu |
---|---|---|---|---|
Etelä-Afrikka | 0,834 | ... | 0,715 | 0,667 |
Saksa | 1.361 | 1.516 | 1,205 | 0,529 |
Kiina | 0,835 | ... | 0,741 | ... |
Espanja | 1,339 | 1,479 | 1,249 | 0,695 |
Yhdysvallat | 0,649 | ... | 0,643 | ... |
Ranska | 1,469 | 1.50 | 1.357 | 0,699 |
Italia | 1,552 | 1,641 | 1,419 | 0,552 |
Kuwait | 0,187 | 0,259 | 0,158 | 0,115 |
Iso-Britannia | 1.366 | 1,495 | 1.393 | 0.661 |
sveitsiläinen | 1.366 | 1,419 | 1,419 | 1.051 |
Tšekki | 1.165 | 1,226 | 1.124 | 0,442 |
Turkki | 0,739 | ... | 0,617 | 0,396 |